Как получить налоговый вычет за пожертвование

Если вы официально получаете доход и платите НДФЛ, часть налога можно вернуть после пожертвования благотворительной организации. Такое право предусмотрено статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пожертвование при этом продолжает в полном объеме помогать фонду: возвращаемая сумма выплачивается жертвователю из ранее уплаченного им НДФЛ, а не удерживается из перечисленных средств.

Кто может получить вычет

Заявить социальный налоговый вычет может налоговый резидент Российской Федерации, который перечислил пожертвование из собственных средств и имеет доход, с которого был уплачен НДФЛ.

• деньги направлены непосредственно благотворительной организации;
• пожертвование подтверждается платежными документами;
• жертвователь не получил взамен товары, услуги, рекламу или иную материальную выгоду;
• перечисленные средства не были возвращены жертвователю.

Самозанятый, который платит только налог на профессиональный доход, не сможет вернуть этот налог через вычет. Но право на вычет может возникнуть, если у него были и другие доходы, облагаемые НДФЛ.

Какую сумму можно вернуть

Вычет предоставляется в размере фактически сделанных пожертвований, но по общему правилу учитываемая сумма не может превышать 25% годового дохода, облагаемого НДФЛ. В отдельных случаях законом субъекта РФ предел может быть увеличен до 30% для пожертвований специальным организациям в сфере культуры и целевого капитала.

25% или 30% дохода — это не сумма возврата. Это максимальная сумма пожертвований, которую можно учесть при расчете вычета. Возврат зависит от применяемой ставки НДФЛ и суммы налога, уже уплаченной за год.

Пример расчета

Предположим, за год человек получил облагаемый НДФЛ доход 500 000 рублей и перечислил на благотворительность 140 000 рублей.

Максимальная сумма пожертвований, которую можно учесть: 500 000 × 25% = 125 000 рублей. Если соответствующий доход облагался НДФЛ по ставке 13%, ориентировочная сумма возврата составит: 125 000 × 13% = 16 250 рублей.

Оставшиеся 15 000 рублей в этом примере не учитываются, поскольку превышают установленный предел. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Какие пожертвования учитываются

Для получения вычета деньги должны быть перечислены непосредственно на счет организации, которая относится к числу получателей, указанному в статье 219 НК РФ: например, благотворительной организации, социально ориентированной НКО, религиозной организации или иной НКО из установленного перечня.

При переводе рекомендуем указывать назначение платежа: «Благотворительное пожертвование на уставную деятельность» либо назначение, указанное на странице конкретного проекта фонда.

Какие документы потребуются

Перед подачей декларации подготовьте документы, по которым налоговый орган сможет увидеть факт перевода, сумму, дату платежа и получателя средств.

• банковская квитанция, чек, платежное поручение или выписка по счету;
• документ, из которого видно, что получателем средств является благотворительная организация;
• публичная оферта о пожертвовании или договор, если он оформлялся;
• документы, подтверждающие статус организации и цель пожертвования, если их запросит налоговый орган.

В платёжном документе должны быть видны сведения о плательщике, получателе, сумме и дате перевода.

Реквизиты и контакты фонда можно посмотреть на сайте. Публичная оферта о пожертвовании доступна отдельным PDF-документом.

Как оформить вычет через личный кабинет ФНС

Шаг 1. Дождитесь окончания года

Вычет за благотворительность оформляется после завершения календарного года, в котором было сделано пожертвование. Например, вычет за пожертвования 2026 года можно заявить начиная с 2027 года.

Шаг 2. Войдите в личный кабинет

Откройте Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС. Войти можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги» или данных, полученных в налоговой инспекции.

Шаг 3. Заполните декларацию 3‑НДФЛ

Выберите подачу декларации 3‑НДФЛ и укажите год, в котором было совершено пожертвование. В разделе социальных налоговых вычетов выберите расходы на благотворительность и внесите сумму подтвержденных пожертвований.

Шаг 4. Приложите документы

Загрузите платежные документы и другие материалы, подтверждающие перевод и статус организации-получателя. Файлы должны быть читаемыми: проверьте, что видны дата, сумма, плательщик и получатель.

Шаг 5. Отправьте декларацию

Подпишите декларацию электронной подписью, которую можно сформировать в личном кабинете, и направьте документы в налоговый орган. Также вычет можно оформить через налоговую инспекцию по месту жительства.

За какие годы можно вернуть налог

Обратиться за возвратом НДФЛ можно в течение трех лет после окончания года, в котором было сделано пожертвование. В 2026 году можно заявить вычет по пожертвованиям, совершенным в 2023, 2024 и 2025 годах. Пожертвования каждого года оформляются отдельной декларацией.

Если декларация подается только для получения вычета, ее можно направить в течение года: срок, установленный для декларирования отдельных видов доходов, в этом случае не применяется.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет за регулярные пожертвования?

Да. При расчете вычета учитывается общая сумма подтвержденных пожертвований, перечисленных в течение календарного года.

Можно ли объединить пожертвования разным организациям?

Да. В декларации можно указать подтвержденные пожертвования нескольким организациям, имеющим право принимать пожертвования, по которым предоставляется вычет. Общий установленный законом предел при этом сохраняется.

Можно ли получить вычет через работодателя?

Нет. ФНС отдельно указывает, что социальные вычеты могут предоставляться через работодателя, но вычет по расходам на благотворительность является исключением: его оформляют после окончания года через налоговый орган.

Обязательно ли пожертвование должно быть крупным?

Нет. Минимальная сумма пожертвования для получения вычета законом не установлена. Главное — сохранить документ, подтверждающий перевод.

Можно ли перенести неиспользованный остаток на следующий год?

Нет. Если сумма пожертвований превысила установленный для конкретного года предел, неиспользованная часть вычета на последующие годы не переносится.

Официальные источники

• ФНС России: социальный вычет по расходам на благотворительность
• ФНС России: социальные налоговые вычеты
• Статья 219 Налогового кодекса РФ

Информация актуализирована 30 августа 2026 года.